印度关税税率及计算方式

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印度关税税率及计算方式

关税税率
印度海关关税和收费制度的结构复杂,其特点是在确定关税,消费税和其他税费的净有效费率时缺乏透明度。一般适用的关税结构由基本关税,“附加税”,“特殊附加税”和教育评估(“课税”)组成。

2018年,印度政府与印度出口商联合会(FIEO)合作推出了其印度贸易门户网站(http://indiantradeportal.in/),并发布了适用于进口产品的关税和其他关税税率。印度贸易门户网站通过协调系统代码提供有关最新关税和税率的信息。

印度还维护基于网络的印度海关电子商务/电子数据交换网关,称为ICEGATE(http://icegate.gov.in)。它提供了用于计算税率,以电子方式提交某些进口报关单和运输单据(出口货物报关单),电子付款以及进出口许可证在线验证的选项。除了在年度预算中宣布之外,印度的关税税率会通过印度宪报中的通知进行临时和任意修改,并包含根据产品,用户或特定的出口促进计划而变化的众多免税额,从而使印度的海关系统复杂,需要行政管理,并可以自由决定。

2017年7月,印度实施了商品和服务税(GST)系统,以将印度各州统一为一个市场并提高经商便利性。消费税旨在简化印度境内的货物运输,但也适用于进口。在实施GST之前,进口产品可能要缴纳“附加税”,“特殊附加税”,教育税(税),州一级的增值税或营业税,中央营业税和/或其他各种地方税和收费。新的商品及服务税系统包含了其中的一些费用,包括以前对单一商品及服务税的进口征收的“附加税”和“特殊附加税”。关税(或“基本海关关税”)继续针对进口单独进行评估,尚未纳入商品及服务税。

新的商品及服务税由三种主要税种组成:中央商品服务税(CGST)是中央政府收取的在所有州销售的费用;州GST(SGST)是每个州收取的在州内销售的费用;集成商品及服务税(IGST)是中央政府针对各州之间的销售收取的费用。在新系统下,商品和服务按四种基本税率征税–分别为5%,12%,18%和28%。

关税的计算方式
所有进口到印度的商品都应缴纳关税。关税的计算有几个因素,包括:

基本关税(BCD)
征收该关税的方式是:1)基于商品单位(重量,数量等)的特定税率,或更常见的是2)基于商品的可评估价值的从价税。在某些情况下,可以将两者结合使用。

社会福利附加费
2018年预算中引入的社会福利附加费是代替教育塞斯征收的。税率为商品价值的10%。

综合商品和服务税(IGST)
GST适用于所有以IGST征税形式向印度进口的商品。IGST征收进口货物的价值+对该货物征收的任何关税。
进口商品价值+基本海关关税+社会福利附加费=计算IGST的
价值价值x IGST税率= IGST应付

GST补偿费
GST补偿税是除常规GST税之外的一项征税。消费某些商品时,会征收GST Cess税-大多数属于奢侈品和消费品类。

反倾销税
这是对从包括中国在内的特定国家/地区进口的特定商品征收的关税  ,以保护本国工业不受损害。

保障关税
印度政府可以在得出结论认为进口数量增加并在当前条件下对某些商品征收保障关税。将会或有可能对国内工业造成严重伤害。

海关手续费
印度政府除征收关税外,还对所有进口货物征收1%的海关手续费。

综合来说
因此,对于大多数商品,应缴总关税= 基本关税(BCD)+社会福利附加+综合商品和服务税(IGST)+海关手续费。

举个例子,以食物搅拌机为例,总税率为30.98%。

申报商品的基础关税10%(以商品申报价值为基础来核算),然后在关税的基础上征10%的社会福利附加费(在基础关税的基础上核算),前两者相加后再征18%GST税。

总的税率是30.980%,这个是印度海关官网查到的税率,只做指导和参考建议。实际收的税率,以海关实际征收为准!

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